1. Die vollständige rechtliche Organisationsstruktur
Führen Sie alle Unternehmen, die Beteiligungsquoten, die Stimmrechte, die Erwerbsdaten, die indirekten Beteiligungen und etwaige Sondervereinbarungen auf.
2. Der Konsolidierungskreis
Dokumentieren Sie die Gründe für die Einbeziehung oder den Ausschluss jeder Einheit sowie die vorgesehene Bilanzierungsmethode: Vollkonsolidierung, Equity-Methode oder eine andere geeignete Bilanzierungsmethode.
3. Rechnungslegungsstandards
Ermitteln Sie die Rechnungslegungsgrundsätze jeder Tochtergesellschaft, die Konzernrichtlinien, die Unterschiede in den Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden sowie die notwendigen Anpassungen, um einheitliche Daten zu erhalten.
4. Anmeldeschluss und Zeitpläne
Versetzte Bilanzstichtage, lokale Fristen und Prüfungsauflagen müssen in die Konzernplanung einbezogen werden.
5. Die Konsolidierungspakete
Ein Paket muss die erwarteten Formate, die Prüfungen, die Anhänge, die Fristen und die Verantwortlichen festlegen. Es muss manuelle Nachbearbeitungen auf zentraler Ebene auf ein Minimum beschränken.
6. Konzerninterne Transaktionen
- Verkauf und Einkauf;
- Forderungen und Verbindlichkeiten;
- Dividenden;
- Darlehen und Zinsen;
- Veräußerungen von Anlagevermögen;
- interne Sicherheitspuffer in den Lagerbeständen;
- Verpflichtungen und Garantien.
7. Erwerb und Veräußerung
Bewahren Sie die Verträge, Preisanalysen, Bewertungen, Übernahmezeitpunkte und die für die Berechnung des Goodwills erforderlichen Daten auf.
8. Latente Steuern
Erfassen Sie temporäre Unterschiede, vortragsfähige Verluste, Konsolidierungsanpassungen und die geltenden Steuersätze.
9. Außerbilanzielle Verpflichtungen
Garantien, Verpflichtungen, Rechtsstreitigkeiten, wesentliche Verträge und Sozialverpflichtungen müssen einheitlich erfasst werden.
10. Die Abschlusssteuerung
Legen Sie die Rollen, Kontrollen, Validierungen, die Bearbeitung von Abweichungen und den Prozess zur Meldung von Problemen fest.
FAQ
Sollte man schon im ersten Jahr eine Software kaufen?
Nicht unbedingt. Die Wahl hängt von der Anzahl der Einheiten, der Komplexität, der Häufigkeit der Berichterstattung und dem angestrebten Automatisierungsgrad ab.
Können Tochtergesellschaften, die nach unterschiedlichen Rechnungslegungsstandards bilanzieren, konsolidiert werden?
Ja, vorausgesetzt, die Konzerngrundsätze werden festgelegt und die Anpassungen zur Vereinheitlichung werden dokumentiert.
Was ist das erste zu erstellende Ergebnis?
Ein Rahmenmemorandum, in dem der Umfang, die Methoden, der Zeitplan, die Zuständigkeiten und die wichtigsten Risiken zusammengefasst sind.