1. L'organigramma giuridico completo
Elencare tutte le entità, le percentuali di partecipazione, i diritti di voto, le date di acquisizione, le partecipazioni indirette ed eventuali accordi specifici.
2. Il perimetro di consolidamento
Documentare i motivi dell’inclusione o dell’esclusione di ciascuna entità, nonché il metodo previsto: integrazione integrale, metodo del patrimonio netto o altro trattamento adeguato.
3. I principi contabili
Identificate il quadro di riferimento di ciascuna filiale, i principi del Gruppo, le differenze nei metodi contabili e le rettifiche necessarie per ottenere dati omogenei.
4. Le date di chiusura e i calendari
Le chiusure contabili sfalsate, le scadenze locali e i vincoli di revisione devono essere integrati nella pianificazione del gruppo.
5. I pacchetti di consolidamento
Un pacchetto deve specificare i formati richiesti, i controlli, gli allegati, le scadenze e i responsabili. Deve limitare le rielaborazioni manuali a livello centrale.
6. Le operazioni infragruppo
- vendite e acquisti;
- crediti e debiti;
- dividendi;
- prestiti e interessi;
- cessioni di immobilizzazioni;
- margini interni nelle scorte;
- impegni e garanzie.
7. Le acquisizioni e le cessioni
Conservate i contratti, le analisi dei prezzi, le valutazioni, le date di acquisizione e i dati necessari per il calcolo dell’avviamento.
8. Le imposte differite
Elencare le differenze temporanee, le perdite riportabili, le rettifiche di consolidamento e le aliquote fiscali applicabili.
9. Gli impegni fuori bilancio
Garanzie, clausole restrittive, contenziosi, contratti rilevanti e impegni sociali devono essere identificati in modo uniforme.
10. La governance di chiusura
Definire i ruoli, i controlli, le verifiche di validità, la gestione delle discrepanze e la procedura di segnalazione dei problemi.
Domande frequenti
È necessario acquistare un software già dal primo anno?
Non necessariamente. La scelta dipende dal numero di entità, dalla complessità, dalla frequenza dei rendiconti e dal livello di automazione desiderato.
È possibile consolidare società controllate con principi contabili diversi?
Sì, a condizione di definire i principi di raggruppamento e di documentare le rettifiche di omogeneizzazione.
Qual è il primo risultato da produrre?
Un documento di riferimento che riassume l'ambito, i metodi, il calendario, le responsabilità e i principali rischi.