请记住。 主要风险并不在于合并软件本身。风险往往源于合并范围记录不全、数据包不完整以及未共享的结账规则。
1. 完整的法律组织结构图
请列出所有实体、持股比例、表决权、取得日期、间接持股以及任何特殊协议。
2. 合并范围
请说明将每个实体纳入或排除在外的理由，以及拟采用的方法：全面合并、权益法或其他适当的处理方法。
3. 会计准则
确定各子公司的会计准则、集团原则、会计方法的差异以及为获得统一数据所需进行的调整。
4. 截止日期和时间表
错开的财报截止日、各地的截止期限以及审计限制因素均应纳入集团计划中。
5. 合并包
每个项目包应明确规定预期格式、审核要求、附件、截止日期及负责人。应尽量减少中央层面的手动重新处理工作。
6. 集团内部交易
- 销售与采购；
- 应收账款和应付账款；
- 股息；
- 贷款和利息；
- 固定资产处置；
- 库存中的内部利润率；
- 承诺与担保。
7. 资产收购与处置
请妥善保存合同、价格分析、评估报告、控制权取得日期以及计算商誉所需的数据。
8. 递延所得税
请列示暂时性差异、可结转亏损、合并调整以及适用的税率。
9. 表外负债
担保、契约、诉讼、重大合同及社会责任承诺应采用统一的方式进行盘点。
10. 结账治理
定义角色、控制措施、验证规则、偏差处理以及问题上报流程。
常见问题解答
第一年就该购买软件吗？
不一定。具体选择取决于实体数量、复杂程度、报告频率以及所需的自动化程度。
是否可以将采用不同会计准则的子公司进行合并报表？
是的，前提是必须明确分组原则，并记录同质化调整过程。
首先要交付的是什么？
一份框架备忘录，其中概述了项目范围、方法、时间表、职责分工及主要风险。